Riesgos financieros

El objetivo que perseguimos es adecuar las entidades a la expectativa supervisora en cuanto al Marco de Gestión de Activos Irregulares e identificar posibles opciones de mejora que tengan que ser abordadas para cumplir con la legislación vigente.

1. Elaboración de un Marco de Gestión de Activos Irregulares que comprende una autoevaluación, tanto interna como del entorno, de la estrategia de activos irregulares. Asimismo, realizamos el plan operativo en el que se detalla el modelo de recuperación de la entidad, junto con el marco de gobernanza y el marco de reporting asociado.
2. Desarrollo de una Estrategia de Activos Irregulares con el objetivo de continuar reduciendo el volumen de la cartera problemática, así como mejorar la rentabilidad y solvencia de la entidad.
3. Cumplimentación de plantillas con información sobre activos irregulares con reporte al BCE.
4. Desarrollo de un cross-check regulatorio considerando la “guía sobre préstamos dudosos para entidades de crédito”, el marco regulatorio actual en esta materia y las mejores prácticas de mercado.

El marco de gobierno interno es uno de los principales focos de los organismos supervisores. En PwC ayudamos a nuestros clientes a llevar a cabo una revisión exhaustiva del cumplimiento de las directrices regulatorias en materia de gobierno interno establecidas en la GL11, con el objetivo de garantizar una gestión eficaz y prudente de la entidad. 

1. Robustecimiento del funcionamiento del gobierno interno de la entidad y, a su vez, formalización de la nueva operativa en una política de gobierno interno.
2. Análisis de las principales modificaciones y/o novedades relativas a la entrada en vigor de la GL11, en sustitución de la GL44, a través de un análisis gap, estableciendo el nivel de cumplimiento de cada directriz. En caso de incumplimiento, se fijarán planes de acción concretos.
3. Desarrollo/actualización de una política de aprobación de nuevos productos, un marco de control interno y un marco de gestión de riesgos derivado de los cambios de la nueva guía.

Validación del Modelo Estándar del Riesgo Operacional, que incluye: 

1. Desarrollo del modelo de gobierno.
2. Ejercicio de evaluación y planes de acción en materia de gestión del riesgo operacional.
3. Desarrollo de la BBDD de pérdidas operacionales.
4. Evaluación del Data Quality.
5. Revisión del cálculo de capital.

Anualmente, nuestro departamento lleva a cabo la revisión y elaboración de diferentes Procesos de Autoevaluación del Capital Interno (ICAAP) y de Liquidez Interna (ILAAP) de diversas entidades. Todo ello lo hacemos basándonos en el enfoque que el supervisor europeo ha establecido en relación al tipo de información que las diferentes entidades deben presentar para ajustarla a las expectativas del Mecanismo Único de Supervisión (MUS). Esto incluye: 

1. Análisis del impacto de las principales novedades en materia de capital y liquidez de la entidad respecto al ejercicio anterior (cambios organizativos, IFRS 9, perímetro de consolidación, etc.).
2. Solventar, en caso de que hubiese, los findings emitidos por el supervisor en el ejercicio anterior respecto al ICAAP/ILAAP desarrollado.
3. Desarrollo de metodologías de identificación de riesgos materiales, cálculo de capital interno, evaluación de la severidad de los test de estrés y revisión del marco de gobernanza y de la coherencia de procesos.
4. Revisión de cada uno de los apartados que componen el ICAAP/ILAAP con el objetivo de asegurar que esté todo reflejado y los findings estén solventados.

En los últimos años, la regulación referente al marco de recuperación y resolución de las entidades se ha reforzado sustancialmente. En este sentido, cabe destacar que, entre las expectativas supervisoras del MUS, las entidades deben elaborar un Plan de Recuperación. En PwC ayudamos a nuestros clientes a desarrollar el contenido del documento abordando los siguientes bloques:

1. Descripción del grupo: principales líneas de negocio, funciones económicas críticas, servicios críticos compartidos, entidades legales fundamentales e interrelaciones internas y externas.
2. Indicadores de recuperación: determinación de los indicadores cuantitativos y cualitativos que serán objeto de seguimiento así como de los umbrales asociados identificadores de una posible situación de crisis.
3. Escenarios de estrés: evaluación de la situación financiera de la entidad ante diferentes potenciales situaciones de crisis.
4. Medidas de recuperación: identificación y valoración cualitativa y cuantitativa de las posibles medidas que permitirán generar capital y/o liquidez ante una eventual crisis, y ejercicio teórico de recuperación sobre los escenarios previamente planteados.
5. Directrices, procesos, funciones y responsabilidades con el fin de garantizar la integración en el marco de gobernanza de la entidad. Establecimiento de un plan de actuación para gestionar la comunicación interna y externa de la situación de crisis.

Además de proporcionar asesoramiento en lo referente a los planes de recuperación, también ofrecemos un plan para el marco de resolución de las entidades. Entre nuestros servicios están:

1. Análisis de la documentación solicitada por Banco de España y/o SRB.
2. Asesoramiento en la elaboración de los entregables relacionados con la resolución de la entidad.
3. Apoyo en la interacción con las autoridades (workshops, Resolution College, etc.).
4. Asistencia en la elaboración de información para la alta dirección.
5. Apoyo en la elaboración de planes de acción como respuesta al “Resolvability Assessment”.

Entre los cambios que se están llevando a cabo en materia de regulación y supervisión destaca el foco que están poniendo los supervisores en la gestión de riesgos de las entidades. En este sentido, disponer de un Marco de Apetito al Riesgo (RAF) eficaz por parte de las entidades es importante, tanto para ellas mismas como para el supervisor, ya que les permitirá fortalecer su cultura de riesgos, aspecto crítico para una buena gestión y gobierno de los mismos. En este sentido ayudamos a nuestros clientes a: 

1. Llevar a cabo un análisis de la expectativa supervisora en materia de gestión de riesgos en base a las distintas normativas analizadas.
2. Identificar e implantar nuevos requerimientos en materia de apetito al riesgo.
3. Desarrollo de una herramienta de control de la adecuación a la expectativa supervisora.
4. Formalización de toda la operativa en políticas y procedimientos.

Algunos de los proyectos de auditoría interna están enfocados a desarrollar un análisis integral de la función de auditoría interna con el objetivo de garantizar el cumplimiento de los requerimientos regulatorios, la expectativa supervisora y las mejores prácticas del mercado. De este modo, mediante la realización de entrevistas y revisión documental, se llevan a cabo trabajos de revisión de auditoría interna en los siguientes ámbitos:

1. Gobernanza: comisión de auditoría (composición y estructura, facultades y reporting) y función de auditoría (posición en el organigrama, reporting a la CAC, políticas y procedimientos, estatuto, código de ética y seguimiento de las recomendaciones).
2. Planificación: universo auditable, risk assessment, plan estratégico y plan anual.
3. Estructura organizativa: medios técnicos (herramientas informáticas y bases de datos) y recursos humanos (adecuación, rotación, planes de formación, certificaciones y remuneraciones).
4. Cobertura de riesgos: operacionales, de crédito y contraparte, de mercados, liquidez, tipos de interés, reputacionales, cumplimiento y tecnológicos.
5. Trabajos especiales: políticas de externalización, política de temuneraciones, ICAAP, ILAAP, calidad del dato, plan de recuperación y resolución, coherencia de procesos e IFRS 9.

Nuestro objetivo es que nuestros clientes logren una visión global de las principales implicaciones de la supervisión. En este sentido, es necesario realizar una revisión integral de la entidad con la involucración de las principales áreas de la misma, con el fin de anticipar posibles deficiencias en el cumplimiento de la regulación bancaria.

Ayudamos a nuestros clientes a: 

1. Identificar interlocutores asociados a las áreas involucradas en el proyecto y planificar de reuniones con el objetivo de llevar a cabo una revisión de los cuestionarios y que sean contestados de manera conjunta.
2. Petición de información necesaria para que PwC sea capaz de revisar y analizar las evidencias que sustentan a cada pregunta, certificando por parte de PwC que la evidencia está documentada. Además, proponemos planes de acción que mitiguen los posibles gaps encontrados.

Elaboramos un marco de control basado en unos procesos actualizados y unos riesgos óptimamente identificados y mitigados de acuerdo a las novedades supervisoras y de gestión.

1. Reuniones de entendimiento con los responsables de las áreas con el objetivo de entender la problemática principal de los procesos y subprocesos, y desarrollo del mapa de procesos basado en las reuniones de entendimiento e información recibida.
2. Desarrollo de la matriz de riesgos y controles: identificamos riesgos vinculados a actividades, estimamos el riesgo inherente en base a la probabilidad de ocurrencia y su impacto, analizamos los controles existentes e identificamos aquellos clave de cada riesgo, y estimamos el riesgo residual y señalamos deficiencias en la mitigación.

Ayudamos a nuestros clientes en proyectos relacionados con el pre-assurance relativo a la implementación de la normativa IFRS 9. Entre otras cuestiones, realizamos: 

1. Revisión detallada de modelos y test sustantivos asociados, separando entre los modelos materiales y menos materiales.
2. Revisión del enfoque de clasificación y medición de activos financieros, y de su implementación en la entidad.
3. Revisión del enfoque de la contabilización de cobertura y de su implantación en la entidad.
4. Análisis de los documentos de divulgación de información de impacto y reformulaciones de estados financieros.
5. Evaluación y testeo del diseño y eficacia operativa de los sistemas y controles SOX.
6. Revisión de los documentos técnicos y adaptaciones locales emitidos por el sector frente a la implementación realizada.
7. Coordinación de los planes de pruebas locales, seguimiento, homogeneización, y consolidación de resultados.

Desarrollamos metodologías de riesgo de crédito y, a su vez, llevamos a cabo un asesoramiento estratégico en cada una de las fases de stress testing.

1. Diseño de metodologías de riesgo de crédito (preparación de datos para incorporar el enfoque de IFRS 9, proyección de staging, etc).
2. Llevar a cabo una estrategia del ejercicio, una estrategia de simulación, análisis de la expectativa supervisora y desarrollo de benchmark de peers.
3. Asesoramiento respecto a la metodología empleada por la EBA para el ejercicio de stress testing.
4. Asesoramiento en la resolución de “banderas” y preparación de respuestas a defender ante el BCE.
5. Asesoramiento en las mejores prácticas del sector.
6. Documentación de notas metodológicas del ejercicio (resultados con la validación metodológica aplicada en la elaboración de las plantillas, controles y revisión de la calidad, etc.) y soporte y seguimiento de las FAQs.

Definimos una correcta y completa asignación de costes a nivel producto, damos cumplimiento a la expectativa supervisora, maximizamos la rentabilidad y establecemos una toma de decisiones en base a métricas regulatorias. En este sentido, realizamos: 

1. Revisión de la metodología de medición de rentabilidad, evaluando los costes operativos empleados en el cálculo del pricing, la situación actual del RAR (Rentabilidad Ajustada al Riesgo) y revisando los roles y responsabilidades del personal clave.
2. Desarrollo de un reporting de rentabilidad, analizando la adecuación a la expectativa supervisora y a las mejores prácticas del mercado.
3. Elaboración de las conclusiones de las dos etapas anteriores y llevar a cabo, si es necesario, una propuesta de mejora a implantar y los documentos de seguimiento del proyecto para la alta dirección.

PwC cuenta con un sólido equipo de expertos en prevención de blanqueo de capitales y lucha contra la financiación del terrorismo (AML/CFT) cuyo cometido es optimizar costes y minimizar los riesgos, haciendo uso de las mejores prácticas en la industria y el uso de Data Analytics.

Nuestro equipo ha desarrollado una metodología de referencia en la revisión de la situación y el funcionamiento del Organismo de Control de la Entidad y de las medidas de control interno existentes en términos de AML/CFT, analizando los aspectos organizativos, estructurales, de procedimiento y operativos que las Entidades aplican anualmente. 

1. Realización de las revisiones de experto externo exigidas por la Ley para todos los sujetos obligados, evaluando el nivel de cumplimiento de las obligaciones AML/CFT y revisando el grado de cumplimiento de los procedimientos y políticas internas de la Entidad.
2. Implementación de planes de mejora supervisores en entidades intervenidas por el supervisor, realizando el análisis, evaluación y revisión de los Sistemas PBC / FT que las entidades han definido.
3. Robustecimiento del Proceso de AML/CFT mediante la reorganización de procesos internos de análisis y seguimiento, definición del modelo de riesgo, análisis de transacciones sospechosas y desarrollo de procedimientos de recursos humanos.
4. Outsourcing de la función de AML CFT, mediante el listado y selección de sanciones de los clientes, análisis de transacciones sospechosas, descripción general de las medidas de diligencia debida aplicadas a la disposición de los activos y apoyo a front-office en cuestiones y asuntos relacionados con AML/CFT.
5. Optimización de la monitorización de transacciones (TMO), determinando si el diseño previsto de los modelos en el Documento de Especificación Funcional (FSD) está alineado con el código implementado, los umbrales, los parámetros y la lógica. Ajustamos los parámetros de los escenarios para mejorar la productividad de las alertas y reducir los falsos positivos.